Let op: De regeling geldt uitsluitend voor particuliere beleggers en spaarders met vermogen in box 3. Heb je beleggingen via je bv, zakelijke rekening of holding? Dan is deze regeling niet op jou van toepassing.

Hoe zat het ook alweer?

De Belastingdienst rekent in box 3 al jarenlang met een fictief rendement. Als je werkelijke rendement lager was dan dit fictieve rendement, betaal je dus in principe te veel belasting. De Hoge Raad heeft geoordeeld dat dit onrechtvaardig is. Daarom kun je nu belasting terugvorderen.

→ Lees hier onze eerdere blog over dit onderwerp

Vanaf juli 2025 stuurt de Belastingdienst in etappes brieven over de herstelregeling box 3. Hierin staat dat je eventueel recht hebt op teruggave. In die brieven staat ook hoe je dat kunt regelen, namelijk via een formulier dat ‘Opgaaf werkelijk rendement’ heet (OWR). 

Wanneer is het interessant?

Had je tussen 2021 en 2024 vermogen in box 3? Dan kun je belasting terugvorderen als het fictieve rendement waarop je destijds werd belast hoger was dan je werkelijke resultaat. 

Een teruggave is vooral te verwachten bij grotere vermogens en als je rendement in een bepaald jaar lager was dan het fictieve percentage van zo’n 6%. Voor beleggers is vooral het jaar 2022 interessant, in dat jaar lieten aandelen namelijk gemiddeld een verlies van 16% zien. Op internet is genoeg informatie en oefenmodellen te vinden waar je kunt uitrekenen welk bedrag je mogelijk terugkrijgt van de Belastingdienst. 

Voor de jaren 2021 t/m 2024 geldt de regeling voor iedereen. Voor de jaren 2017 t/m 2020 geldt de herstelregeling alleen voor degene die destijds bezwaar hebben gemaakt, via de zogeheten massaal-bezwaarplus-procedure. 

Stappenplan

1. Wacht de brieven af. De Belastingdienst stuurt deze brieven gefaseerd. Je hoeft nog niets te doen als je nog niets hebt ontvangen.
2. Ontvang je een brief? Lees ‘m goed en overweeg of het zin heeft. Je kunt je Bloei rendementen per jaar terugvinden in je rapportages.
3. Verwacht je dat je werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement? Log dan in op de website van de Belastingdienst en vul het formulier OWR in. Heb je een fiscalist of accountant? Leg de brief en je cijfers voor.
4. Na ontvangst van de brief heb je als particulier 12 weken de tijd om het formulier in te vullen. Als je dit doet via een belastingadviseur, geldt een termijn van 26 weken.
5. Blijkt na invullen toch dat gebruik van fictief rendement voordeliger uitpakt? Dan past de Belastingdienst automatisch het fictieve rendement toe. Je kunt er dus niet op achteruit gaan.
6. Blijkt het wél voordeliger uit te pakken wanneer je het werkelijke rendement berekent? Dan krijg je automatisch teruggave.

De keuze om het formulier wel of niet in te vullen, hangt volledig af van je persoonlijke situatie. Wij kunnen en mogen daarin geen fiscaal advies geven. We raden dan ook aan dit met je fiscalist of accountant te bespreken.

Waarom de brieven afwachten?

We begrijpen dat je graag wilt weten waar je aan toe bent. Toch is het slim om te wachten tot je de officiële brief van de Belastingdienst ontvangt, om deze redenen: 

• Het fictieve rendement wordt voor je ingevuld. 
  In de brief staat precies met welk rendement de Belastingdienst dat jaar heeft gerekend. Dat hoef je dus niet zelf uit te zoeken.
• Je kunt het fictief rendement daarna goed vergelijken met jouw werkelijk behaalde rendement. 
  Door het fictieve rendement naast je werkelijke rendement te leggen, kun je zien of het wel of niet zinvol is om het OWR-formulier in te vullen.
• De Belastingdienst behandelt aanvragen in de volgorde waarin de brieven zijn verstuurd. 
  Als je het formulier eerder invult dan wanneer je een brief hebt ontvangen, wordt je aanvraag niet eerder behandeld. Eerder actie ondernemen heeft dus weinig zin. 

Rekenvoorbeeld

Situatie: Je hebt in 2022 een belegd vermogen van € 500.000 in box 3. Het werkelijk behaalde rendement was –16%. Je hebt recht op het heffingsvrije vermogen van € 57.000. De fictieve rekenmethode van de Belastingdienst is dan als volgt:

1. Vermogen: € 500.000
2. Heffingsvrij vermogen: – € 57.000
3. Belastbare grondslag: € 443.000
4. Fictief rendement (2022): 5,53%
5. Berekening rendement: 5,53% van € 443.000 = € 24.496
6. Box 3-belasting (31%): 31% van € 24.496 = € 7.594

De belasting over je fictieve rendement was € 7.594. In werkelijkheid was 2022 voor beleggers een negatief jaar. Aandelen daalden gemiddeld met zo’n 16%, wat op een portefeuille van € 500.000 neerkomt op een verlies van € 80.000. Je hebt in dat jaar dus geen positief rendement behaald, integendeel. En dat betekent dat je in dat jaar ook géén belasting zou hoeven betalen over je vermogen.

Voor deze groep beleggers, die in 2022 verlies maakte maar wél belasting betaalde over een fictieve winst, is het dus zeker de moeite waard om de tegenbewijsregeling te overwegen. In dit voorbeeld kan dat oplopen tot een teruggave van € 7.594.

Verzamel je gegevens

Als je je rendement of jaaropgave wilt bekijken over een specifiek beleggingsjaar, kun je inloggen via de website of de Bloei app. 

• Onder ‘Documenten’ vind je de jaaropgaven van Saxo Bank. Dit zijn de officiële documenten die je kunt gebruiken voor je belastingzaken.
• Wil je je Bloei jaarrendementen bekijken? Onder ‘Rapportages’ vind je de rapportages per beleggingsjaar. Download de rapportages van december om het volledige jaarrendement in te zien.

Bespreek met je financieel adviseur, accountant of fiscalist

Op internet vind je veel aanvullende informatie, bijvoorbeeld via de websites van de Belastingdienst of via gespecialiseerde fiscale sites. Heb je hulp nodig bij het vinden van jouw Bloei rendementen of Saxo documenten? Bel of mail ons gerust.

Voor fiscaal advies verwijzen we je graag naar je eigen accountant of adviseur. Overweeg altijd even of het invullen loont. Is de teruggave relatief klein? Dan kan het zijn dat de kosten van je financieel adviseur hoger uitvallen dan je voordeel. Overleg hierover eerst met je eigen adviseur of accountant. 

Hoe zit het vanaf 2028?

Vanaf 1 januari 2028 wil de Belastingdienst volledig overstappen naar belastingheffing op werkelijk rendement. Dit kan niet eerder omdat het organisatorisch en technisch complex is. Vandaar dat het nog even duurt.

Samengevat

• Ontvang je een brief? Controleer hem goed en ga na of jij voordeel hebt in dat belastingjaar.
• Voor het negatieve beleggingsjaar 2022 is de kans groot dat je teveel belasting hebt betaald en geld terug kan terugvorderen.
• Als blijkt dat het werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement, dan krijg je geld terug. Als blijkt dat het fictieve rendement lager was, dan verandert er niets. 

Meer weten over beleggen en belasting?

Als je geld belegt of spaart en de totale waarde hiervan meer is dan € 57.000, dan krijg je te maken met vermogensbelasting. Hoe dat zit? Lees onderstaand blog.